——2022年9月1日在河源市第八屆人民代表大會常務委員會第七次會議上
市審計局
主任、各位副主任，各位委員：
受市人民政府的委托，現將我市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告如下：
2021年以來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真貫徹落實省第十三次黨代會及市第八次黨代會和市委八屆一次全會精神，緊緊圍繞中央和省委的決策部署，認真落實關于統籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展的工作要求，嚴格執(zhí)行市七屆人大八次會議有關決議，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委、市政府的正確領導下，各級各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，堅持高質量發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，深入推進省委“1+1+9”和市委“融灣”“融深”工作部署，緊緊圍繞省委賦予河源建設“示范區(qū)”“排頭兵”的目標任務，全市經濟平穩(wěn)運行，2021年市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——持續(xù)推進財政管理體制改革，較好保障經濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。2021年，市財政部門認真落實積極財政政策，持續(xù)深化改革，出臺《關于深化預算管理制度改革的實施方案》，推動“數字財政”綜合管理平臺建設，提高財政治理水平。2021年市本級一般公共預算總收入163.68億元，一般公共預算總支出145.57億元，收支相抵，年終結轉結余18.11億元，財政預算執(zhí)行情況總體良好，有效地促進了財政資金提質增效，為有序推進疫情防控和經濟社會發(fā)展各項工作提供了必要的財力保障。
——聚焦重點領域支出，有力保障和發(fā)展民生。市政府堅決貫徹落實習近平總書記關于國家糧食安全系列重要講話和重要指示批示精神，加大投資力度，近年來投入3700多萬元建設4座糧食儲備倉庫，增加了3.5萬噸倉儲容量；投入210多萬元對糧庫進行智能化升級改造，對市級儲備糧油的輪換差價、貸款利息實行財政全額保障，確保市級糧油儲備規(guī)模落實到位。社會保險制度逐步完善，待遇按時足額發(fā)放，積極落實社保費減免政策，2021年5月1日至2022年4月30日全市實施階段性降低工傷保險費率和失業(yè)保險費率政策，2021年全市階段性減免社會保險費1億多元。
——深入貫徹落實重大政策措施，有效推動助企紓困政策落地見效。2021年，各級各部門積極落實中央新增財政資金有關政策要求，積極推進財政資金提質增效，全市新增中央及省市財政資金直接惠及企業(yè)1995.32萬元、直接惠及群眾18.09億元，助力保基本民生、保市場主體、保基層運轉；大力推進中心城區(qū)公廁建設，不斷規(guī)范公廁管理，源城區(qū)開發(fā)上線了“源城開放廁所云平臺小程序”，實現一鍵找公廁，推動有關單位辦公樓廁所免費向市民開放，緩解了公廁數量不足、布點不合理的問題；積極推進新冠疫苗接種工作，堅持“應接盡接、梯次推進、突出重點、保障安全”原則，維護人民群眾切身利益。
——推動審計查出問題整改工作取得扎實成效。2021年，市審計局積極開展審計項目整改現場督促檢查，采取有效措施推動審計查出問題整改到位。對2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現的123個問題，將其分類為立行立改問題99個、分階段整改問題16個、持續(xù)整改問題8個。截至目前，各縣區(qū)和市直相關部門完成整改97個問題（其中立行立改類問題88個）。通過資金撥付、上繳國庫、追回違規(guī)發(fā)放資金等方式整改問題金額86.448億元，制定完善相關制度75項。
一、財政審計情況
（一）市本級2021年度財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支審計情況
對市本級2021年度財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，市財政認真落實積極財政政策，持續(xù)深化改革，推動改革措施落地見效，積極組織收入，優(yōu)化支出結構，優(yōu)先保障民生領域、醫(yī)療衛(wèi)生、鄉(xiāng)村振興等重點支出，推動“數字財政”綜合管理平臺建設，提高財政治理水平。2021年市本級財政預算執(zhí)行情況總體良好，為有序推進疫情防控和經濟社會發(fā)展各項工作提供了必要的財力保障。2021年市本級一般公共預算總收入163.68億元，總支出145.57億元；政府性基金預算總收入79.73億元，總支出75.47億元；國有資本經營預算總收入6077萬元，總支出5836萬元；社會保險基金預算總收入118.14億元，總支出115.19億元。審計發(fā)現的主要問題是：
1.預算編制不完整。一是市財政局未按規(guī)定將省財政提前告知的2021年轉移支付資金7.02億元納入預算，影響當年本級預算收入完整性；二是國有資本經營預算不完整,市高新區(qū)4家國有企業(yè)未納入國有資本經營預算管理。
2.非稅收入管理、征繳不到位。一是江東新區(qū)未及時收繳國有資本經營收益，涉及金額1118.96萬元；二是市自然資源局及江東新區(qū)未及時征收國有土地使用權出讓收入，涉及金額分別為27587萬元、4456.02萬元，合計3.20億元；三是市自然資源局、江東新區(qū)、市高新區(qū)未及時征收城市基礎設施配套費，涉及金額分別為2818.37萬元、3343.33萬元、3087.77萬元，合計9249.47萬元；四是市林業(yè)局未及時征收森林植被恢復費25.47萬元；五是市高新區(qū)未及時征收人民防空地下室易地建設費293.35萬元；六是江東新區(qū)未按規(guī)定將疫苗預防接種服務費90.02萬元上繳國庫納入預算管理；七是市水務局未及時征收水資源費45.94萬元；八是市財政局未及時將非稅收入上繳國庫，涉及金額1.39億元。
3.財政資金管理不夠規(guī)范。一是財政資金未及時分配下達。市財政局未及時分配下達中央或省級財政資金，涉及205筆資金合計43.25億元；二是市本級收回的存量資金未按規(guī)定補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金，涉及金額2.12億元；三是市本級壓減一般性支出不到位。市本級2021年一般性支出壓減涉及總金額21.24億元，比2020年決算數增加5.29億元，同比增長33.16%。四是“三保”資金管理不到位。龍川縣未及時發(fā)放2021年度生態(tài)公益林損失性補償資金1208.28萬元；龍川縣被征地農民養(yǎng)老保障資金1147.50萬元未補貼到位。
4.地方政府專項債券管理不規(guī)范。一是源城區(qū)等4個縣（區(qū)）共6個項目未開工，涉及債券資金9.21億元；二是全市15個專項債券項目進展滯后，12.84億元債券資金留存國庫或業(yè)主單位；三是源城區(qū)專項債券資金的安排未及時按規(guī)定程序提請人大審批，涉及金額3.03億元；四是部分縣虛列專項債券支出，涉及金額6.57億元；五是連平縣3個項目未按規(guī)定辦理相關手續(xù)，無證開工建設，涉及債券資金2946.63萬元。
（二）市本級非稅收入征管審計情況
對部分非稅收入征管情況進行了專項審計調查。審計結果表明，市財政局在管理市級非稅系統過程中不斷完善非稅系統功能和管理制度，促進了非稅收入規(guī)范征收管理。審計發(fā)現的主要問題是：
非稅執(zhí)收單位未按規(guī)定征收非稅收入，涉及金額1.51億元。一是2015年至2018年，市住建局未嚴格按標準征收城市基礎設施配套費，造成少收城市基礎設施配套費1.31億元；二是市自然資源局未及時催繳原市住建局移交項目城市基礎設施配套費共921.5萬元；三是市自然資源局違規(guī)辦理工程建設規(guī)劃許可證，造成33個項目未及時辦理人防工程結建審批手續(xù)，折算應繳人防易地建設費522.02萬元；四是原人防辦未按規(guī)定收取人防易地建設費，涉及金額520.36萬元。
（三）中央及省級直達資金管理使用專項審計情況
對全市2021年中央及省級直達資金管理使用情況進行了專項審計。審計結果表明，各級各部門積極應對疫情等因素挑戰(zhàn)，積極落實中央新增財政資金有關政策要求，積極推進財政資金提質增效。審計發(fā)現的主要問題是：
1.源城區(qū)等4個縣（區(qū)）未嚴格執(zhí)行直達資金管理和使用的有關規(guī)定。一是源城區(qū)未及時將845萬元校舍安全保障機制補助資金預算指標分解下達至資金使用單位；二是東源縣財政局違規(guī)將財政直達資金5053萬元撥入預算單位實有資金賬戶；三是紫金縣20萬元中小學校舍安全保障長效機制補助資金違規(guī)通過個人賬戶支付工程款；四是連平縣財政局未按規(guī)定將困難群眾救助補助資金4679.37萬元直接發(fā)放至個人。
2.連平縣、源城區(qū)違規(guī)使用直達資金，涉及金額366.71萬元。一是連平縣衛(wèi)生健康局違規(guī)將基本公共衛(wèi)生服務補助資金2.02萬元用于報銷誤餐費、差旅費、辦公費等日常公用經費支出；二是連平縣人力資源和社會保障局違規(guī)將中央就業(yè)補助資金和省級促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展專項資金2.3萬元用于支付個人的創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息；三是源城區(qū)財政局違規(guī)將校舍安全保障長效機制補助資金9.67萬元用于償還公園東中學就餐場所改造項目工程的歷史欠款；四是源城區(qū)3所學校違規(guī)將城鄉(xiāng)義務教育補助公用經費310萬元用于發(fā)放臨聘人員工資、績效、社保及解聘金等。
3.市本級及4個縣（區(qū)）直達資金監(jiān)控系統支出數據不準確。一是龍川縣、連平縣、江東新區(qū)在直達資金監(jiān)控系統中虛報支出，涉及金額471.57萬元；二是市本級、源城區(qū)、和平縣未及時將支付信息導入監(jiān)控系統，導致相關數據不準確，涉及金額1517.28萬元。
（四）部門預算執(zhí)行審計情況
對8個部門單位及市政府公共運轉經費2021年度預算執(zhí)行情況和3家公立醫(yī)院部分財政專項資金使用情況進行了審計，并延伸審計了5家二級預算單位。審計結果表明，8個部門單位2021年度預算執(zhí)行情況總體較好，基本控制在年初預算范圍內，積極落實“過緊日子”工作要求，有效地促進了財政資金提質增效。審計發(fā)現的主要問題是：
1.部分項目違規(guī)采購、招標和建設。一是1個單位違規(guī)編制公開招標文件，導致社會化運營管理項目合同執(zhí)行標準降低，經測算造成財政資金損失79.81萬元；二是1個單位違規(guī)在中標采購合同外訂立背離合同實質性的補充協議，經測算造成多付財政資金140.46萬元；三是1個單位對合同內服務項目未開展驗收工作，監(jiān)督不到位，涉及金額57.6萬元；四是1個單位違規(guī)采購服務項目，涉及金額17.19萬元；五是1個單位在未取得施工許可的情況下違規(guī)開工建設項目，影響后續(xù)竣工驗收，涉及投資金額972.89萬元。
2.部分資產產權不清晰。一是1個單位光伏電站未登記資產賬，涉及金額58.58萬元；二是1個單位新建辦公樓投入使用17年未按規(guī)定辦理產權證，涉及金額291.55萬元。
3.個別單位預算執(zhí)行不嚴格，部分財政專項資金預算執(zhí)行進度慢，執(zhí)行率低于50%，涉及金額2254.84萬元。
4.部分單位財務管理不規(guī)范。一是2個單位應收應付款長期掛賬未清理，涉及金額454.31萬元；二是1個單位辦公樓已移交其他單位使用，未及時進行賬務處理，涉及金額89.68萬元。
二、政府投資審計情況
（一）政府投資項目評審審計調查情況
對全市2014年至2020年政府投資項目評審情況進行審計調查。審計結果表明，市直和五縣三區(qū)財政投資評審中心、市交通工程造價管理站以服務政府投資項目、提高財政監(jiān)管水平為目標，建立了內部風險控制機制，對加強財政投資評審工作，切實提高政府投資工程項目資金使用效益發(fā)揮了重要作用。審計發(fā)現的主要問題是：
1.龍川縣水利、教育、衛(wèi)健等系統2018年至2020年57宗財政投資項目竣工工程價款結算未納入財政評審，涉及結算金額29619.16萬元。
2.市財政投資評審中心對部分工程項目結算評審不準確，多計結算金額51.74萬元。一是東江右岸某防洪堤項目多計結算金額40.60萬元；二是河源市高新技術開發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)服務中心大樓工程（一期）室內裝飾工程項目多計結算價款11.14萬元。
3.市直和縣區(qū)7個造價評審機構對工程結算中增值稅核定不準確，造成多計工程結算價款681.18萬元。對河源市交通工程造價管理站、市財政投資評審中心、市高新區(qū)、連平縣、和平縣、龍川縣、紫金縣等7個財政投資評審機構2018年5月至2020年已結算工程項目進行了抽查，部分工程結算的增值稅稅金計取采用工程招標時的稅率，未按付款或開具發(fā)票金額結算定案當期對應增值稅率調整計價，導致多計工程款681.18萬元。
（二）市區(qū)污水收集系統跨新豐江河管道工程建設審計情況
對市區(qū)污水收集系統跨新豐江河管道工程建設情況進行了審計。審計結果表明，市區(qū)污水收集系統跨新豐江河管道工程的過江管道及其配套泵站，2021年經該管道過江輸送過江污水3183萬噸，加快了我市新豐江左岸生活污水的處理，對減少市區(qū)水環(huán)境污染，改善市區(qū)環(huán)境條件，保障東江水質，發(fā)揮了重要作用。審計發(fā)現的主要問題是：
1.建設單位簽訂的合同條款與招標文件實質性內容不一致，造成多支付逾期利息54.38萬元。
2.中標單位將工程違法轉包給無資質的個人施工，涉及合同金額979.88萬元。
3.監(jiān)理單位簽證管理不到位，現場簽證不完整。一是監(jiān)理單位對采購進場的工程構配件未作減項鑒證記錄，造成多結算工程款22.73萬元；二是監(jiān)理單位對施工中的砂石利用未作鑒證記錄，造成砂石利用收益未抵減工程款，涉及合同單項金額82.25萬元。
4.市生態(tài)環(huán)境局未按規(guī)定及時辦理資產交付手續(xù)和工程竣工財務決算。市污水廠籌備辦建設的市污水處理廠及配套管網工程，投資總額約1.76億元，已實際交付使用。截至2021年12月底，市生態(tài)環(huán)境局仍未辦理所有工程項目的竣工財務決算和向市污水廠正式辦理固定資產交付手續(xù)。
三、民生審計情況
（一）社會保險基金審計情況
對市本級2021年度社會保險基金預算執(zhí)行情況進行了審計。審計結果表明，2021年，我市基本能按上級部署和各項政策要求，對社保基金進行管理，切實保障參保人的正常待遇發(fā)放，確保社保基金有序運行。審計發(fā)現的主要問題是：
1.工傷保險征收未實現全覆蓋。市區(qū)5個已核發(fā)了施工許可證的在建建筑工程項目未參加工傷保險，涉及應繳未繳工傷保險費98.66萬元。
2.社會基金待遇發(fā)放政策執(zhí)行不到位。一是市、縣人社部門為33名不符合退休條件的企業(yè)職工辦理了退休手續(xù)，涉及養(yǎng)老待遇金額166.09萬元；二是市社保經辦機構違規(guī)向104名死亡人員發(fā)放社保待遇，涉及金額44.84萬元；三是市、縣社保局審核不嚴，導致105名參保人同時享受雙重社保養(yǎng)老待遇，涉及金額71.17萬元；四是東源、連平、龍川縣社保局未按規(guī)定為12名符合條件的失業(yè)人員繳納醫(yī)療保險費0.36萬元；五是東源縣社保局向1名不符合條件人員發(fā)放技能提升補貼0.20萬元；六是市社保局、東源縣社保局違規(guī)向3名達到法定退休年齡的失業(yè)人員發(fā)放求職補貼0.35萬元；七是市社保局向1名不符合條件人員支付工傷保險待遇5.65萬元；八是龍川縣醫(yī)保局審核不嚴，導致2名參保人超限額報銷醫(yī)療待遇，涉及金額4.83萬元；九是市醫(yī)保局、連平縣醫(yī)保局、龍川縣醫(yī)保局向4名沒有繳交醫(yī)療保險的人員報銷醫(yī)保待遇，涉及金額0.42萬元；十是市、縣醫(yī)保局審核不嚴，導致109名參保人未能優(yōu)先享受城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療待遇，涉及金額10.99萬元。
3.社會保險基金管理不規(guī)范。一是市醫(yī)保中心未將當年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金支出戶和城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險支出戶產生的活期利息及時上繳財政專戶，涉及金額284.66萬元；二是市財政局生育保險基金財政專戶未按規(guī)定及時撤銷，且生育保險基金定期存款2000萬元到期后未及時劃轉；三是市級社保基金三方對賬機制不健全，造成社保基金征繳收入賬面科目數據不一致；四是市財政局未按險種要求對社會保險基金進行分賬核算，5個險種的經濟業(yè)務全部集中在1個賬套里核算，5個險種的會計憑證全部按月合并編制裝訂成冊。
（二）糧食安全和糧食購銷審計情況
對市本級2013年至2021年10月期間糧食儲備和糧食生產能力建設等情況進行了審計。審計結果表明，各級各部門堅決貫徹落實習近平總書記關于國家糧食安全系列重要講話和重要指示批示精神，通過投資新建糧食儲備倉庫、對糧庫進行智能化升級改造、對市級儲備糧油的輪換差價、貸款利息實行財政全額保障，保障市級糧油儲備規(guī)模落實到位，進一步加強了我市糧食儲備安全管理，提升了我市糧食儲備安全保障能力。審計發(fā)現主要問題：
1.糧食儲備政策措施落實方面。一是原糧承儲單位2014年未在規(guī)定時間內完成儲備糧的輪換，涉及稻谷9829噸；二是成品糧油承儲單位對儲備糧油監(jiān)管不到位，導致儲備糧日常庫存量和期末庫存量不達標，儲備油甚至出現空倉現象。
2.糧食生產能力建設方面。一是東源縣耕地管理不到位，造成永久基本農田非農化、非糧化，涉及面積2643.31畝；二是東源縣燈塔、黃村等2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)非農產業(yè)項目占用共6個地塊耕地，項目不落實導致耕地閑置撂荒，涉及面積166.79畝；三是東源縣13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)向部分不符合條件的農戶發(fā)放2019年度和2020年度中央財政耕地力保護補貼資金，涉及金額333.62萬元；四是東源縣2021年中央財政耕地地力保護補貼資金未及時發(fā)放，涉及金額1936.58萬元；五是東源縣高標農田后續(xù)管護機制不完善，后續(xù)管護職責履行不到位，存在部分高標農田撂荒情況。
3.資金籌集使用方面。一是原糧承儲單位未按合同條款約定收取逾期提貨罰金90.94萬元；二是儲備糧油承儲單位未及時歸還儲備糧貸款資金，導致財政部門多承擔銀行貸款利息8.03萬元；三是原糧承儲單位違規(guī)用公款報銷應由個人承擔的費用，涉及金額2.93萬元；四是儲備糧油承儲單位報銷非本單位加油卡費用，私車公養(yǎng)，涉及金額14.30萬元；五是成品糧油承儲單位違規(guī)出借資金給企業(yè)無償使用，涉及金額25萬元；六是成品糧油承儲單位在成品糧輪換采購業(yè)務公開招標后，另增加代儲費用，有失公允性，涉及金額47.44萬元。
4.非稅收入及稅收管理方面。一是原糧食管理部門資產管理不到位，造成原糧承儲單位出租產權屬于原糧食管理部門的辦公樓所得的租金收入未上繳財政，涉及資金7.67萬元；二是市級儲備糧食輪換溢余銷售收入未上繳財政，涉及金額1.21萬元；三是原糧承儲單位偷稅漏稅，涉及金額23.41萬元；四是成品糧油承儲單位支付代儲費用等未取得發(fā)票，涉及相關稅費10.56萬元。
5.專項資金及績效管理方面。一是成品糧油承儲單位占用軍糧專項資金用于日常經費支出，涉及金額40.99萬元；二是原糧承儲單位未經市政府批準，擅自將糧食倉庫維修專項資金結轉結余資本公積，涉及資金95.22萬元；三是財政部門對糧食專項資金預算管理不到位，績效管理滯后，造成2014年至2021年期間財政撥付輪換補貼存在結余，涉及結余資金246.6萬元。
6.儲備糧購銷儲管理方面。一是成品糧油承儲單位監(jiān)管儲備成品糧倉庫保管明細賬與包干輪換企業(yè)庫存量存在差異，儲備成品糧倉庫儲備量真實性存疑；二是成品糧油承儲單位未建立完整的成品糧油質量檔案，管理不到位；三是原糧承儲單位違規(guī)與無糧食收購資格的本單位職工及其他個人輪換省級儲備糧，且輪換業(yè)務未采取公開招標或競價方式進行，涉及結算資金為8411.35萬元。
7.倉儲工程項目建設管理方面。一是代建部門違規(guī)變更工程，涉及金額122.13萬元；二是代建部門建設的糧食儲備庫建設項目工程竣工后未及時進行結算，涉及合同金額3082.60萬元；三是代建部門超合同約定支付糧食儲備庫工程進度款，涉及金額300.49萬元；四是代建部門沒有認真履行驗收職責，致使部分材料未達到設計要求，涉及合同金額99.21萬元；五是原糧承儲單位把關不嚴，導致多付倉庫區(qū)綠化工程款，涉及金額0.89萬元。
8.財務管理方面。一是原糧承儲單位使用白條入賬，無法證實支出真實性，涉及金額0.36萬元；二是原糧承儲單位未執(zhí)行公務接待管理規(guī)定，涉及金額36.18萬元；三是原糧承儲單位審核把關不嚴，報賬手續(xù)不完善，真實性存疑，涉及金額40.27萬元；四是儲備糧油承儲單位財務管理混亂，存在報銷憑證未經審核、會計憑證整理及附件不規(guī)范、大額現金支付、明細賬填列不規(guī)范問題。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
對全市2021年貫徹落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關注了貫徹落實促進就業(yè)優(yōu)先政策情況、中心城區(qū)停車場規(guī)劃建設管理、疫苗流通和預防接種安全、中心城區(qū)公廁建設管理使用情況等方面相關政策落實情況及資金管理使用情況。審計結果表明，市政府積極貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署，結合實際主動作為。堅決貫徹落實習近平總書記關于統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發(fā)展重要指示批示精神并取得良好成效。審計發(fā)現的主要問題是：
1.就業(yè)及創(chuàng)業(yè)政策措施落實不到位。一是龍川縣、源城區(qū)未建立健全就業(yè)風險防范機制；二是和平縣未建立“廣東技工”“粵菜師傅”“南粵家政”三大工程工作領導小組；三是源城區(qū)人社局失業(yè)登記服務管理工作不到位，未建立失業(yè)人員定期聯系制度和登記失業(yè)人員信息不夠完善；四是源城區(qū)人社局審核不嚴，造成企業(yè)冒領財政補貼1.2萬元；五是源城區(qū)人社局發(fā)放優(yōu)化補助資金不規(guī)范，對源城區(qū)龍嶺創(chuàng)業(yè)孵化基地舉辦的10場“河源創(chuàng)業(yè)訓練營”活動，涉及金額30萬元，補助申報材料中無購買服務協議、服務驗收、無確定補助標準的計算依據等相關材料。
2.中心城區(qū)停車場規(guī)劃建設管理不達標。一是未按規(guī)定編制城市停車設施專項規(guī)劃，截至2021年6月底，我市尚未按規(guī)定建立停車配建監(jiān)督機制，停車管理統籌協調機制建設滯后；二是截至2021年6月底，我市尚未按規(guī)定編制城市停車設施專項規(guī)劃；三是市區(qū)多個停車場未經審批占用人行道用于停車服務并進行收費；四是東源縣、和平縣、連平縣未按規(guī)定制定機動車停放服務收費具體實施細則及收費標準；五是多個停車場未在政府網站上公示政府定價停車場收費信息，且部分停車場未按規(guī)定實行明碼標價；六是源城區(qū)發(fā)改局違規(guī)批復停車場收費項目；七是我市尚未按要求建立城市停車設施經營者、從業(yè)人員信用記錄并納入信用信息共享交換平臺。
3.疫苗儲存及收費管理不規(guī)范。一是源城區(qū)、紫金縣、連平縣、江東新區(qū)的預防接種單位未使用行政事業(yè)性收費票據收取第二類疫苗預防接種服務費；二是紫金縣、連平縣的預防接種單位違規(guī)收費，涉及預防接種單位5家、涉及金額34.99萬元；三是源城區(qū)、連平縣5家預防接種單位未按規(guī)定處置不合格疫苗；四是源城區(qū)、連平縣2家預防接種單位未規(guī)范儲存管理疫苗；五是源城區(qū)、連平縣3家預防接種單位未按規(guī)定公示第二類疫苗接種費用。
4.中心城區(qū)公廁建設及管護不到位。一是建設標準不高，市區(qū)公廁保有量未達到要求；二是有3座公廁因年久失修，長期荒廢閑置，閑置時間最長的超過20年；三是部分一類廁所內配置不全，未按相關要求配置烘干機或紙巾盒；四是未按規(guī)定對公廁檔案進行登記、整理、編制檢索工具。
五、資源環(huán)境審計情況
對全市違法用地情況進行審計調查，對2個省級自然保護區(qū)管理處（廣東連平黃牛石省級自然保護區(qū)管理處、廣東龍川楓樹壩省級自然保護區(qū)管理處）和東源縣漳溪畬族鄉(xiāng)、和平縣浰源鎮(zhèn)、 源城區(qū)新江街道等3個鎮(zhèn)街（鄉(xiāng)）共8名領導干部開展自然資源資產離任（任中）審計。審計結果表明，相關單位及相關領導干部能夠認真貫徹落實黨中央和省委、市委關于生態(tài)文明建設的決策部署要求，履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。審計發(fā)現的主要問題是：
1.存量違法用地較大。2013年至2021年6月我市共有46480宗存量違法用地，涉及面積3.73萬畝，其中耕地1.38萬畝（永久基本農田0.72萬畝）。
2.省級自然保護區(qū)相關制度執(zhí)行不嚴格。一是未嚴格按自然保護區(qū)總體規(guī)劃要求建設管理保護區(qū)，未健全完善各項管護制度，基礎設施建設薄弱；二是未建立自然保護區(qū)共管機制，未按要求制訂保護公約；三是自然保護區(qū)劃界立標工作滯后，保護區(qū)內土地未進行確權；四是保護區(qū)應急能力建設有待加強，森林防滅火工具和裝備配備不足。
3.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及領導干部在履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任方面存在貫徹執(zhí)行上級決策部署不到位、資源保護管理不到位等問題。
（1）貫徹落實河長制工作不到位。浰源鎮(zhèn)政府未按規(guī)定編制河長制的相關實施方案，未嚴格開展定期督察工作，巡河工作不到位；新江街道未及時修訂河長巡查制度，河長制工作有關制度執(zhí)行不到位。
（2）國有土地利用管理不規(guī)范，違法用地整改不力。浰源鎮(zhèn)政府對違法占用土地整改不到位，涉及面積182.28畝；漳溪畬族鄉(xiāng)政府對耕地監(jiān)管不到位，造成部分基本農田違規(guī)被用于種植果樹，涉及面積553.2畝；漳溪畬族鄉(xiāng)政府未采取有效措施制止非法占用土地行為，涉及土地面積14.28畝。
（3）森林資源保護力度有待加強。浰源鎮(zhèn)政府森林資源保護工作不到位，導致森林總面積減少908.55畝；漳溪畬族鄉(xiāng)政府管護森林不到位，導致出現毀壞森林資源的行為，涉及森林面積38.48畝；漳溪畬族鄉(xiāng)政府對森林違法問題整改不到位，被破壞林地至今仍未完全復原，涉及面積29.54畝。
（4）鎮(zhèn)村污水處理成效不明顯，運營績效不佳。漳溪畬族鄉(xiāng)政府對污水防治管護不到位，造成部分企業(yè)及農戶違規(guī)直排生活污水和工業(yè)廢水，污水處理廠和污水處理站運營情況績效較差；浰源鎮(zhèn)城鄉(xiāng)生活污水處理設施工程未能按期完成。
六、鄉(xiāng)村振興審計情況
對全市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關政策措施落實情況進行了審計。審計結果表明，各級各部門貫徹落實省委、省政府關于鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接的決策部署，通過不斷完善制度、加強日常管理等，在推進扶貧資產管理、防止返貧動態(tài)監(jiān)測、駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村、鄉(xiāng)村基礎設施和公共服務管護等工作中取得一定成效。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）扶貧資產管理方面
1．扶貧資產管理機制不夠健全，和平縣、龍川縣未能落實產業(yè)扶貧項目跟蹤監(jiān)測機制主體責任，未掌握全縣66個、139個經營性扶貧資產運營狀況。
2.扶貧資產確權登記執(zhí)行不到位。一是有52個扶貧項目確權登記漏項，導致扶貧資產底數不清，涉及金額3925.84萬元；二是有11個項目確權登記金額不準確，涉及金額1341.61萬元；三是有80個已登記的扶貧資產項目尚未確權，涉及項目總投資2905.9萬元。
3.部分資產運營、項目建設效益不高。一是全市有10個項目拖欠分紅款，涉及金額696.85萬元；二是龍川縣個別扶貧資產項目投向不合規(guī)，涉及金額180萬元；三是東源縣有9個“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項目經營效益差，涉及金額875萬元，其中有7個藍莓項目種植藍莓的成活率低，2個南藥項目均失敗。
4.扶貧資產收益分配使用不規(guī)范。一是龍川縣有2個項目未及時收取光伏項目電費等收入，導致扶貧資產收益無法按約定發(fā)放，涉及金額408.82萬元；二是藍口鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)有3個扶貧項目未產生收益，績效不明顯，未達預期目標，涉及金額162.26萬元。
5.部分資金管理使用不規(guī)范。一是各縣區(qū)住建部門把關不嚴，向財政供養(yǎng)人員或已有房產的人員發(fā)放危房改造補助資金，涉及金額271.1萬元；二是紫金縣有2個項目收回的本金未及時使用，造成閑置，涉及金額8240萬元。
（二）防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機制方面
1.低收入人口幫扶政策落實不到位，有222名原建檔立卡持證重度殘疾人員未參照“單人戶”納入低保兜底。
2.幫扶政策宣傳引導力度不足，215名安置于公益性崗位的原建檔立卡貧困人員未落實公益性崗位補貼、社保補貼。
3.和平縣部門間信息交換不順暢，有258名低保戶殘疾人、重度殘疾人未獲得殘疾人兩項補貼。
4.醫(yī)療保障政策落實不到位，有16戶37名邊緣易致貧人員未納入基本醫(yī)療保險保障。
（三）鄉(xiāng)村基礎設施和公共服務方面
1.農村集中供水方面。一是東源縣省定貧困村生活污水處理設施建設項目進展緩慢，工期超時733天，截至2021年12月，未竣工驗收，已建成的設施全部未投入使用，涉及金額10989.46萬元；二是黃田鎮(zhèn)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)雨污分流建設工程不達標，未實現資金績效目標，涉及金額146.96萬元；三是新港鎮(zhèn)等2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)有2個自來水工程建成后閑置浪費，資金績效較差，涉及金額670.32萬元；四是和平縣彭寨鎮(zhèn)村村通自來水PPP項目建成后閑置，未發(fā)揮效益；五是龍川縣、和平縣集中供水工程項目建成后總體水質檢測合格率不達標，影響村民用水安全。
2.東源縣等5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)有12個項目工程建設不規(guī)范。一是藍口鎮(zhèn)、順天鎮(zhèn)等2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)把關不嚴，導致有2個工程項目偷工減料，涉及投資金額58.26萬元；二是葉潭鎮(zhèn)、新港鎮(zhèn)共有2個項目存在串通投標、圍標的情況，涉及金額524.34萬元；三是船塘鎮(zhèn)等5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)有8個項目應采取競爭性談判的方式進行采購，但采取了邀標方式，不符合政府采購有關規(guī)定，涉及金額2038.09萬元。
七、國有企業(yè)審計情況
以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資源資產管理、防范化解重大風險為目標，對個別公司進行了審計。審計發(fā)現的主要問題：
一是部分重大經濟事項支出未經集體決策，涉及金額87.22萬元；二是投資項目建設程序不符合相關規(guī)定，決策不規(guī)范，涉及金額2850萬元；三是工程管理不規(guī)范，手續(xù)不齊全、工程項目無驗收記錄，涉及金額6.86萬元；四是財務管理不規(guī)范，利息收入未按規(guī)定確認損益、設備未納入固定資產核算，涉及金額57.36萬元。
八、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況
對9個部門單位、東源縣漳溪畬族鄉(xiāng)、和平縣浰源鎮(zhèn)、 源城區(qū)新江街道等3個鎮(zhèn)街（鄉(xiāng)）主要領導干部任期經濟責任進行了審計。審計結果表明，被審計單位及領導干部依法行政和履行經濟責任的意識不斷增強，內部控制和財務管理制度日趨健全完善，會計核算水平明顯提高。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）部門單位經濟責任審計發(fā)現的主要問題
1.重大經濟決策管理不規(guī)范，涉及金額575.32萬元。一是有2個部門未及時制定重大經濟決策制度；二是有3個部門部分重大經濟事項未經集體會議決策，涉及金額575.32萬元。
2.部分項目資金使用未發(fā)揮效益，涉及金額1861.79萬元。有3個部門因部分項目尚未啟動實施、部分正在實施的項目工程進度緩慢等原因造成資金閑置未發(fā)揮效益，涉及金額1861.79萬元，其中部分資金滯留項目單位賬戶223.82萬元。
3.財務管理不規(guī)范，涉及金額54300.4萬元。一是有3個部門固定資產管理不規(guī)范，存在代建代購資產已投入使用未辦理資產移交手續(xù)、單位資產長期在個人名下未辦理產權變更手續(xù)、盤虧資產未及時按規(guī)定核銷、固定資產未按規(guī)定計提折舊等問題，涉及金額41211.84萬元；二是有4個部門會計核算不規(guī)范，存在違規(guī)設立賬套、單位資產收入在下屬單位核算等問題，涉及金額1511.78萬元；三是有2個部門未按規(guī)定及時清理債權債務，涉及金額1299.57萬元；四是有1個單位公款私存，涉及金額9016.3萬元；五是有2個部門存量資金811.32萬元未及時清理重新安排使用或上繳財政；六是有5個部門違規(guī)使用現金結算，其中1個部門大額現金收支，涉及金額277.45萬元；七是有4個部門報賬審核不嚴格，入賬憑據不完整，涉及金額149.56萬元；八是有2個部門違規(guī)占用專項資金22.58萬元。
4.非稅收入管理不到位，涉及金額99.27萬元。一是有1個單位未及時足額收回生態(tài)補償費68.7萬元；二是有1個單位已結案資金應繳未繳財政專戶27.57萬元、應退未退案件當事人保證金3萬元。
5.未嚴格執(zhí)行政府采購制度，涉及金額146.38萬元。一是有3個部門把應納入政府采購的印刷服務、修繕項目、辦公設備等未按規(guī)定實施政府采購，涉及金額139.78萬元；二是有2個部門采購資金審核監(jiān)管不到位，導致多付采購款6.6萬元。
6.部分費用開支不符合規(guī)定，涉及金額191.08萬元。一是有1個部門未嚴格執(zhí)行費用審批報銷制度，會議、培訓及差旅等費用報銷手續(xù)不完善，涉及金額150.87萬元；二是有3個部門無接待公函、無接待清單開支接待費35.8萬元；三是有1個部門未及時清理清退津補貼2.98萬元；四是有2個部門超標準超范圍報銷差旅費、多領取出差補貼1.43萬元。
（二）鎮(zhèn)街經濟責任審計發(fā)現的主要問題
1.貫徹上級決策部署不到位，涉及金額5871.79萬元。一是有1個鎮(zhèn)未按上級決策部署要求編制相關實施方案；二是有1個街道的棚戶區(qū)項目進展慢，造成專項債券資金2579.08萬元使用不及時；三是有1個街道未按時完成上級下達的工作任務，涉及金額3292.71萬元。
2.重大決策管理不規(guī)范，涉及金額3302.97萬元。一是有1個鎮(zhèn)重大決策制度不完善，未明確規(guī)定決策程序、決策審批權限、責任追究等；二是有1個街道決定的重大經濟事項未編發(fā)會議紀要，涉及金額3144.24萬元；三是有2個鎮(zhèn)（街）重大經濟事項未經集體決策，涉及金額158.73萬元。
3.工程管理不規(guī)范，涉及金額4017.43萬元。一是有1個鎮(zhèn)拖欠項目工程款74.57萬元、部分工程結算284.89萬元未經縣財政評審確認、部分工程違規(guī)發(fā)包給無資質個人承建，涉及金額127.22萬元；二是有1個鄉(xiāng)政府未按規(guī)定辦理工程財務決算，涉及金額3530.75萬元。
4.未嚴格執(zhí)行政府采購制度，涉及金額106.37萬元。有3個鎮(zhèn)（街）均自行采購納入政府采購目錄范圍的辦公設備等固定資產。
5.非稅收入管理不到位，涉及金額261.22萬元。一是有2個鎮(zhèn)（街）應收未收拆遷安置補償款及租金等收入185.16萬元；二是有2個鎮(zhèn)（街）未嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，存在收取承包款、租金、管護費等直接列收列支的問題，涉及金額71.56萬元；三是有1個鄉(xiāng)政府違規(guī)收取桉樹管護費4.5萬元。
6.財務管理不規(guī)范，涉及金額5148.41萬元。一是有3個鎮(zhèn)（街）應收應付款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1853.86萬元；二是有1個街道少記項目收支503萬元、違規(guī)從零余額賬戶取現至實有賬戶108萬元、違規(guī)使用現金50.17萬元、未及時清理銀行賬戶和遺留會計賬套160.55萬元；三是有1個街道違規(guī)出借資金433.44萬元、舉借債務383.76萬元；四是有1個鎮(zhèn)賬務處理不規(guī)范，涉及金額560.77萬元；五是有1個鄉(xiāng)政府固定資產賬與系統登記數據不一致，涉及金額932.64萬元；六是有2個鎮(zhèn)（街）費用報銷憑證不完整，涉及金額83.97萬元；七是有1個鎮(zhèn)政府78.25萬元房產未登記固定資產賬。
7.“三公”經費超預算，涉及金額80.52萬元。有1個鎮(zhèn)公務接待費、公務用車運行費超預算76.88萬元，也未嚴格執(zhí)行公務用車使用登記和公示制度。
九、審計移送的違紀違法問題線索情況
2021年，市審計局共移送違紀違法問題線索7宗，其中移送紀委監(jiān)委1宗，移送有關部門6宗，涉及公職人員5人，移送事項涉及工程違法轉包、工程監(jiān)理、偷漏稅費、公職人員涉嫌違規(guī)從事或者參與營利性活動、經商辦企業(yè)等。
十、審計建議
以上問題產生的主要原因：一是部分單位履行預算執(zhí)行主體職責不到位。預算編制與政策銜接不夠緊密、不實不細，預算編制不夠精準、規(guī)范，與實際業(yè)務工作存在一定程度的脫節(jié)，導致資金效益未能發(fā)揮。二是部分單位執(zhí)行政策還存在差距。部分單位未能嚴格執(zhí)行“三重一大”事項集體決策要求，經濟事項決策不夠科學、規(guī)范，對上級重大政策措施研究不夠，推動政策落實落地還存在不足。三是體制機制還存在缺陷。部分單位對工作缺乏系統研究，對防范化解重大風險隱患的認識還不到位，部分重點領域還存在漏洞。綜合審計反映的情況與問題，審計建議如下：
（一）進一步增強預算約束剛性，嚴肅財經紀律。要加強四本預算銜接，打破支出固化格局，增強公共財政統籌能力，加強對預決算編制工作的指導和監(jiān)督管理，科學精準合理安排年度預算，嚴格部門預算管理主體責任，督促將全部收入和支出依法納入預算，全面、真實、準確反映財政收支，健全專項資金定期評估和動態(tài)調整機制，壓縮資金分配中的自由裁量空間，繼續(xù)壓減非必要非剛性支出，嚴格落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，把政府“過緊日子”作為常態(tài)化紀律要求，勤儉辦事業(yè)，對財政資金損失浪費問題追責問效。
（二）防范化解重點領域突出風險隱患，嚴格規(guī)范重大經濟事項決策權力運行。要進一步完善重大事項集體決策制度，提升科學決策水平。要加強制度建設，進一步規(guī)范資金分配、項目建設等方面的管理，進一步加強糧食儲備安全管理，提升糧食儲備安全保障能力，進一步加強社保基金監(jiān)督，形成對社保基金的監(jiān)督合力。要大力清理違法用地，落實好領導干部資源環(huán)境相關決策和監(jiān)管履職情況的評價標準，進一步壓實地方耕地嚴保嚴管責任，加快推進污水處理、垃圾處置等重大環(huán)保項目建設。
（三）強化制度建設，完善民生保障機制。各地區(qū)、部門單位要立足新發(fā)展階段，加快補齊社保、衛(wèi)生、科技、教育、環(huán)保等重點民生領域的制度短板，及時制訂配套措施，健全部門間溝通協調和互聯互通機制，加大資金投入和支出監(jiān)管力度，堅持把便民利民惠民政策擺在更加突出的位置，推進就業(yè)優(yōu)先政策落實、營商環(huán)境優(yōu)化、公共衛(wèi)生體系建設、鄉(xiāng)村振興、降費減負、困難群眾基本生活保障和民生兜底等民生保障機制不斷完善，促進社會和諧穩(wěn)定。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
2022年是我國踏上全面建設社會主義現代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，按照黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，全面貫徹落實新修訂的審計法，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，自覺接受市人大監(jiān)督，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！
以上報告，請予審議。
粵公網安備 44160202000112號
