附件1:
市七屆人大常委會
第五次會議文件（5）
關于河源市2016年市本級預算執行
和其他財政收支的審計工作報告
——2017年6月29日在河源市第七屆人民代表大會
常務委員會第五次會議上
河源市審計局局長 黃敏
主任、各位副主任，秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2016年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和有關法律法規的規定，市審計局對2016年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞市委、市政府中心工作，按照審計監督全覆蓋的總體要求，不斷深化審計內容，逐步擴大審計監督覆蓋面，堅持依法審計、實事求是、推動改革、鼓勵創新，注重查處重大違法違紀、損失浪費和履職盡責不到位等問題，著力反映體制、機制和制度層面存在的缺陷，重點審計了市本級預算執行、縣區財政決算、市直部門預算執行、重大基礎設施建設項目、專項資金管理、重大政策措施落實，以及地方金融機構運行風險等方面的情況。
2016年，在市委、市政府的堅強領導下，各級、各部門認真落實市人大六屆六次會議的各項決議，積極應對復雜的經濟形勢，攻堅克難搞建設，凝心聚力促發展，較好地完成了各項目標任務，全市經濟社會發展邁上新臺階。總體上看，市本級預算執行和其他財政收支情況較好。
---經濟發展穩中有進，各項指標穩步增長。面對經濟下行壓力，我市穩步推進“營改增”財稅體制改革，全力抓好供給側結構性改革等重大政策措施的落實，加快產業結構調整，大力推進城市擴容提質，積極實施創新驅動發展戰略，加快推進精準扶貧精準脫貧工作，努力培植新的經濟增長點。2016年，全市國內生產總值增長8.6%，一般公共預算收入增長2.1%，城鎮居民人均可支配收入增長10.5%，城鎮新增就業4.06萬人，農村貧困人口減少4.5萬人。
---預算管理不斷加強，資金效益不斷提高。加強預算管理，盤活存量、用好增量，著力優化支出結構；加大減稅降費力度，擴大有效投資；完善轉移支付制度和地方政府舉債融資機制，并把債務納入預算管理；厲行節約，嚴控一般性支出。2016年，市本級盤活存量資金65168萬元，“三公”經費預算下降6.76%。
---保障性安居工程扎實推進，保障覆蓋面不斷擴大。2016年，我市認真貫徹落實中央和省決策部署，積極推進保障性安居工程建設，大力改善困難群眾居住條件。2016年，全市各級財政籌集資金2.68億元，通過銀行貸款等社會融資方式籌集資金6.93億元，以新建安置住房、貨幣化等安置方式實施棚戶區改造，保障城市棚戶區居民家庭1434戶；通過發放租賃補貼、配租配售保障性住房等方式，保障中低收入住房困難家庭10832戶，城鄉困難群眾住房保障覆蓋面進一步擴大。
---醫療保險體系更加健全，醫療保障水平逐年提高。全市城鎮職工實行醫療補充制度和城鄉居民大病保險制度，對低收入家庭、低保戶等困難群眾個人繳費給予補貼。截至2016年底，全市城鎮職工和城鄉居民醫療保險人數達到334.26萬人，覆蓋面達到98%，享受醫療保險待遇人數156.61萬人次，全市5個縣區的公立醫院取消了藥品加成，并積極推進異地就醫即時結算，逐步緩解了群眾看病難、看病貴的矛盾。
對去年審計工作報告反映的問題，市政府認真落實市人大常委會審議意見，及時部署整改工作。各有關部門積極采納審計建議，認真組織整改，不斷完善內控制度，進一步規范管理。市審計局按照市政府要求，加強對整改工作的跟蹤督促，并于去年12月向市人大常委會專題報送了審計發現問題的整改工作報告，審計發現的大部分問題整改基本到位，繳入國庫資金6582.65萬元，減少財政支出3563.28萬元，追回財政資金4.94萬元。對部分難以整改的問題，有關部門制定了整改措施，分步進行整改，市審計局將繼續跟蹤督促，直到整改完畢。
一、財政管理審計情況
（一）市本級財政預算審計情況。
市審計局組織對市本級2016年度的一般公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算的執行情況進行了審計。據市財政局提供的決算報表反映，2016年，市本級一般公共預算總收入124.28億元，其中：一般公共預算收入25.44億元，比上年增長1.9%，一般公共預算總支出115.21億元，年終結轉結余9.07億元；政府性基金總收入33.16億元，總支出26.53億元，年終結轉結余6.63億元；社會保險基金當年總收入33.67億元，當年總支出24.71億元，年終滾存結余43.45億元；國有資本經營預算收入0.24億元，支出0.24億元。從審計的情況來看，預算管理進一步規范，預算約束力明顯提高，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題是：
1．以掛賬方式調整預算支出，影響年度支出的真實性。財政部門在2016年決算時，將已撥款的公共預算支出14000萬元、基金預算支出2071萬元轉入其他應收款科目掛賬，調減了當年支出，影響了支出的真實性。截至2016年底累計掛賬余額達79984萬元。
2．未及時清理財政借墊款，占用大量財政資金。2016年，在沒有預算支出計劃的情況下，新增借墊款16638萬元，主要用于繳交耕地占用稅和滯納金（7702萬元）、償還債券本息（3819萬元）、購買長途駕駛考試簽章點業務用房（3817萬元）、支付2005-2007年間白嶺頭扶貧開發區征地補償金（1300萬元）等方面。由于未按照有關規定及時清理借墊款，借墊款長期掛賬，導致大量資金被占用。
3．國有資本經營預算管理不到位。一是未將有正常運營的全部國有企業納入預算管理。據市國資委提供的資料反映，市本級正常運營的國有企業有24家，但納入國有資本經營預算收入的只有7家，占29.17%。二是絕大部分國有企業的年度財務報告未經第三方會計事師所進行審計，市國資和財政部門無法掌握企業的真實經營情況，不利于對國有企業的監管。
4．部分預算支出未實行國庫集中支付。2016年度，市本級一般公共預算支出4982萬元、政府性基金支出43641萬元未實行國庫集中支付。
（二）縣級財政管理審計情況。
市審計局對和平、連平縣2015年度的財政決算進行了審計。從審計的情況來看，2個縣的財力依然薄弱，2015年，和平縣一般公共預算收入4.92億元，占一般公共預算總支出35.26億元的13.95%；連平縣一般公共預算收入6.66億元，占一般公共預算總支出29.51億元的22.57%，大部分支出仍靠上級轉移支付解決。上述二縣進一步加強了財政管理，在確保基本支出、工業園區建設、重點基礎設施項目和教育、社會保障等民生投入的同時，嚴格控制經費支出，財政收支基本平衡。審計發現的主要問題是：
1．部分追加支出未按程序審批。2015年，連平縣在上級增加的補助中追加支出24055萬元，其中8784萬元未報縣人大常委會審批；和平縣在本級超收和上級增加補助中追加支出9895萬元，年終才報縣人大常委會批準調整預算。
2．違規出讓土地。連平縣2014年1月違規將未完全征收、不符合供地條件的土地掛牌拍賣，涉及土地面積8.3萬平方米、金額9296萬元。由于無法供地，買方欠交土地出讓金5496萬元，導致該項目拖延3年，至審計日止仍不能供地，先征收的部分土地進行了平整，導致大片土地荒蕪閑置。
3.部分預算支出未實行國庫集中支付。2015年，連平縣公共預算支出291120萬元，其中51965萬元未經過國庫集中支付系統撥款。
4.“以撥代支”虛列支出。和平縣將9062.28萬元專項資金列支轉入暫存款專戶，當年從該賬戶直接撥付用款單位4655.01萬元，脫離了預算監管。
5．違規調節預算收支。2015年，和平縣違規將已列支的13760萬元土地開發和征地拆遷補償支出轉到“暫付款”科目掛賬，調減了實際支出；從土地出讓收入中撥出款項給縣公共資源交易中心，由該中心假借轉讓土地名義申報繳納營業稅、土地增值稅及附加，虛增稅收收入1313.67萬元，影響了當年財政收支的真實性。
6.非稅收入征管不到位。和平縣未及時征繳土地出讓金和城市基礎設施配套費，涉及金額1907.13萬元；連平縣未及時收取富民新區、十字街舊城改造項目土地出讓金8816萬元，對欠繳的土地出讓金和城市基礎設施配套費未按規定收取滯納金。
7. 違規減免規費。連平縣制定的《縣城“十字街”改造項目實施方案》和《連平縣鼓勵外來投資若干規定》中關于行政規費減免規定與國家政策法規相抵觸，縣規劃局據此減半征收十字街舊城改造項目城市基礎設施配套費和免收匯源集團4S店城市基礎設施配套費，減免金額119萬元。
8．未及時清理存量資金。和平縣2012年項目資金結轉和2013年以前專項資金結轉共5336.73萬元，未及時清理、轉入存量資金管理。
二、部門預算執行審計情況
市審計局組織對市經信局、市住建局、市公安局、市教育局、市科技局、市文廣新局、市國土資源局、市土地儲備中心、市人防辦等9個部門2016年度的預算執行情況進行了審計。審計結果表明，各部門的財經法規意識有所增強，預算管理能力進一步提高，預算執行效果較好。審計發現的主要問題是：
（一）預算編制不夠準確、細化。有些部門預算編制調查研究不夠，未深入分析和科學測算，導致計劃與實際差異較大，如市公安局2016年年初部門預算支出總額23244.73萬元，實際支出44145.95萬元，是年初預算的1.9倍，影響了市本級預算的準確編制和有效執行。市公安局的不可預見業務裝備及信息化建設項目經費500萬元、市教育局的各類考試和評審費等201萬元在編制預算時未細化到具體項目，不利于加強監督檢查和績效評價。
（二）建設項目進展緩慢。有些部門的建設項目推進緩慢，未能及時發揮財政資金的使用效益。市國土資源局投資295.23萬元的恐龍化石省級自然保護區視頻監控系統已在2015年12月完成招投標工作，截至2016年底仍未動工建設；市科技局用于科技業務管理陽光政務平臺及科技數據監測系統等6大子平臺建設的資金650萬元已在2015年底下達，截至2017年3月，仍有2個平臺才開始建設；市經信局投資385萬元的無線電指揮控制中心及監測站向主系統搬遷項目的建設資金已在2015年下達，截至2016年底才完成招標工作。
（三）閑置土地處置不及時。截至2016年12月，被認定的閑置土地共有178宗，大部分閑置時間超過2年，其中有53宗閑置5年以上，有的甚至10年以上，市國土資源局未按有關規定及時進行處置，影響了土地的開發利用，不利于推動經濟發展。
（四）債權長期未清理。有些單位不重視債權清理工作，財政資金有流失的風險。今年審計的9個部門中， 8個部門涉及5年以上的債權合計15792.38萬元，未按規定進行清理。
三、重大政策措施跟蹤審計情況
根據審計署和省審計廳的工作部署，市審計局對我市精準扶貧精準脫貧、“三去一降一補”政策措施落實，以及地方金融機構運行風險情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，我市精準扶貧精準脫貧工作全面鋪開，各項工作扎實有序推進；大力推進“三去一降一補”政策措施的落實，取消27項行政事業性收費，制度性交易成本、電力成本、社會保險費成本、住房公積金繳存比例等明顯下降，超額完成商品房去庫存任務；地方金融機構規模穩步增長，風險控制穩步推進。審計發現的主要問題是：
（一）精準扶貧精準脫貧政策落實方面。
1．部分幫扶資金未落實。縣級財政73655萬元未及時撥付，廣東扶貧濟困日認捐資金仍有2092萬元未及時兌現或未按協議到位。
2．幫扶對象識別不準確。部分符合條件的農戶未納入幫扶對象，而一些不符合條件的農戶卻違規納入幫扶對象。
3．幫扶信息管理不規范。部分幫扶人口建檔立卡管理不規范，錄入信息不健全。
（二）“三去一降一補”政策措施落實方面。
1．去杠桿工作機制不健全。截至2016年底，龍川、連平金融部門尚未與當地人民銀行、銀監局等有關部門健全定期會商和信息共享制度；紫金未落實互聯網金融監管職責，未健全互聯網金融企業的日常監管和風險預防處置工作機制。
2．去產能工作進展緩慢。截至2016年底，我市應在2016年處置的4家“僵尸”企業，仍有2家未按時完成處置任務。
3．去庫存政策落實不到位。截至2016年底，我市尚未落實棚戶區改造貨幣化安置、公積金繳存異地互認和轉移接續、鼓勵開發商自持物業經營等政策。
4．降成本工作滯后。一是全市穩崗補貼發放只完成年度任務的32.3%；二是市水務局未及時對“河道管理范圍內工程建設審批”中介服務事項進行清理；三是市水務局、市國土資源局未對已清理的事項及時更改辦事流程，也未公告說明。
5．補短板項目推進不力。截至2016年底，我市未出臺城市地下綜合管廊專項規劃、實施方案，暫無立項建設項目；新能源汽車充電設施項目僅完成年度投資計劃的39%；公共區域WLAN建設項目進展緩慢。
（三）地方金融機構運行風險方面。
1．預期目標未實現。我市地方金融機構對農業、小微企業信貸支持力度不足，未能實現小微企業貸款“三個不低于”和涉農貸款“兩個高于”的金融服務目標。
2．運營風險控制不到位。個別借款人涉嫌騙取貸款，金融機構貸款過于集中在單一客戶和行業，部分金融機構存款戶較為集中。
3．內控制度不健全。個別金融機構未按有關規定建立健全外聘審計機構制度，未開展績效考核以及薪酬獲取等方面的專項審計，“三查”規定執行不到位，未對借款人的有關情況進行認真調查。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
省審計廳組織市縣級審計機關對我市2015年、2016年上半年城鎮職工基本醫療保險基金和城鄉居民基本醫療保險基金的政策制度落實和改革措施推進、基金的籌集管理使用，以及我市2016年保障性安居工程及配套設施的計劃、投資、建設、分配、運營等情況進行了審計。市審計局對市本級安排的市區購商品房補助資金、黃標車淘汰補貼資金、村村通自來水工程資金、節能資金和工業技改創新扶持專項資金等5項專項資金進行了審計。審計結果表明，我市各級政府高度重視民生事業的發展，在財政極其困難的情況下，積極籌措資金，不斷加大投入力度。醫療保險體系更加健全，醫療保障水平逐年提高，醫療保障管理不斷完善；保障性住房有效供應明顯增加，保障覆蓋面不斷擴大，拉動經濟增長的作用明顯增強；專項資金管理進一步規范，基本做到專款專用。審計發現的主要問題是：
（一）醫療保險體系建設方面。
重點對市社保局進行了審計，相關事項延伸調查了連平、和平、龍川等地，以及有關部門、單位和個人。
1．部分醫院套取醫保基金。5家醫院違規提高258項醫療服務項目收費標準多收費227.84萬元，多支付醫保基金168萬元；7家醫院過度檢查、用藥多收費46.08萬元，多支付醫保基金28.59萬元；1家康復專科醫院以“掛床”治療方式違規獲取醫保基金20.5萬元。
2.醫保基金報銷存在漏洞。5938人次違規報銷超范圍藥品和醫療服務項目91.45萬元，19人重復報銷基本醫療保險基金3.92萬元，7名參保人員以虛假票據報銷醫療費用2.02萬元，6家定點醫療機構騙取醫保基金1.99萬元。
3. 城鄉醫保基金未開設調劑金賬戶。截至2016年9月，市對城鄉居民醫療保險基金未實行統收統支，對縣區城鄉居民醫療保險缺口未開設調劑金賬戶實行調劑管理。
4. 個別醫院違規加價銷售藥品。有3項藥品加價超過15%進行銷售，違規加價多收費3.99萬元（含門診），多支付醫保基金0.5萬元。
（二）保障性安居工程建設方面。
重點對住建、財政、國土、民政、住房保障等有關部門進行了審計調查，并延伸調查了185個村的316戶農房改造家庭和3個安居工程建設項目。
1．資金未按規定配套或發放。截至2016年底，市縣財政應配套的18506戶農房改造資金11025.5萬元仍未到位，和平縣2015年少數民族及中央蘇區農房改造提高標準補助資金351.3萬元仍滯留在6個財政所未發放。
2．部分享受優惠政策的對象不符合條件。151戶不屬于貧困戶的對象違規納入農房改造范圍，22戶人均收入超出標準線未按規定退出保障性住房，7戶違規同時享受租賃補貼和公共租賃住房，2戶違規同時在東源、源城享受住房保障。
3．拆遷補償不規范。一是蔡屋圍餐館拆遷補償項目存在虛報拆遷標的物、重復補償、多補停產停業損失、補償依據不足等問題，涉及金額881.39萬元；二是虛報987戶2016年棚戶區改造征收補償協議。
4．安居工程項目管理不規范。一是保障性住房長期空置，228套建成超過一年的保障性住房未進行分配;二是部分安居工程項目運營管理不到位，168戶欠交租金11.75萬元，83戶欠交物業管理費6.41萬元。
（三）專項資金管理使用方面。
1．重復申領購房補貼。市房管部門把關不嚴，導致46戶家庭重復申報市區購買商品房補貼，涉及金額23.5萬元，其中已發放15.5萬元，審計發現后，已追回9萬元資金。
2．黃標車報廢補貼不規范。市環保局在審核黃標車提前淘汰補貼時，將4輛非營運黃標車按營運標準計算，導致多支付補貼1.08萬元；對非提前一年報廢的黃標車進行補貼，涉及金額0.5萬元。
3．村村通自來水工程建設進展緩慢。2016年，省下達東源縣村村通自來水工程項目5個，當年2個項目基本建成，3個項目尚未完工；省下達龍川建設項目5個，截至2017年3月，仍未開工建設。
五、重大基礎設施建設項目跟蹤審計調查情況
根據省審計廳的統一部署，市審計局對深圳（河源）產業轉移工業園、深圳（河源）共建產業園、河源江東新區、深圳福田（和平）產業轉移園、紫金臨江產業新園等5個列入省重大基礎設施建設項目截至2017年3月的建設情況進行了審計調查。審計發現的主要問題是：
（一）挪用征地專項資金。源南鎮違規從深河產業城A區二期項目征地專項資金中支出541.57萬元用于支付源河源項目新增建設用地有償使用費，挪用了深河產業城的征地專項資金。
（二）部分建設項目進展緩慢。截至2017年3月，深圳（河源）共建產業園計劃在2016年前完工的7個項目未完工、應在2016年8月動工建設的1個項目未動工；臨江產業新園25個項目未按批復計劃按時完成建設進度和投資工作量， 5個項目未按時開工。
（三）部分項目資本金不足。江東新區4個建設項目資本金未達到國家規定的投資項目最低資本金比例，合計少到位資本金18409萬元。
對本報告反映的具體審計情況，審計機關依法征求了被審計單位意見，分別出具了審計報告，下達了審計決定；對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關縣區、部門單位認真整改，并將整改情況向市人大常委會專題報告。
六、加強財政管理的意見
（一）加強預算管理，規范預算行為。一是要嚴格執行全口徑預算管理制度，嚴格按規定科學編制財政預算，加強財政精細化管理，減少預算調整事項，縮小財政預決算差異。二是加強政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌，規范國有資本經營預算管理，不斷擴大預算覆蓋面，強化國有資本經營預算管理，增強預算約束力，防止國有資產流失。三是加大非稅收入征管力度，規范征管行為，做到應收盡收，增加財政收入。
（二）加大重大政策措施落實力度，確保各項政策措施落到實處。一是要全面掌握精準扶貧精準脫貧的各項政策措施和工作要求，健全工作機制，落實工作責任，完善配套措施，加強監督檢查，確保扶持對象精準、項目安排精準、資金使用精準、落實措施精準，并取得實實在在成效。二是要完善相關配套政策，大力推進“三去一降一補”政策措施的落實；繼續深化商事制度改革，簡政放權，加快清理行政事業和中介服務收費事項，降低企業成本；加快國有“僵尸”企業處置工作，整合國有企業資源，扎實推進國有企業體制改革，做大做強國有企業。三是要加強對地方金融機構的監管，積極引導金融企業為農村經濟和“小微”企業服務，規范金融企業運行，防范金融風險。
（三）健全醫療保險管理機制，促進社會醫療保險事業健康發展。進一步完善現行醫療保險制度，建立健全針對繳費標準、保險基金賠付、保險待遇水平三者相關聯的獎勵約束機制，促使參保人員自我約束，減少濫用醫保基金的行為；加強醫保信息管理系統建設，提升信息系統的智能化審核能力，及時發現和處理醫療違規行為；建立相關職能部門的常態化聯合執法機制，強化對醫療機構的監督檢查，加大對違規行為的處罰力度，構建合法醫療的良好環境。
（四）加強住房保障體系建設，維護群眾住房保障權益。要進一步完善相關管理制度，健全相應工作機制，規范工程項目建設和資金使用，促進安居工程順利建設；要加快信息平臺建設，達到信息共享，嚴格審核保障對象，強化住房后續管理，促進住房保障公開、公平、公正，維護困難群眾的合法權益。
（五）加強專項資金管理，提高資金使用效益。要建立健全專項資金管理制度，明確相關部門的責任，加大專項資金政策公開力度，規范專項資金申報、評審等各個環節的行為，嚴把審核關，促進專項資金分配公開、公平、公正；加強對專項資金使用的跟蹤監督，認真開展績效評價，確保資金發揮應有的效益。
信息來源：審計局
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